結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅會計分錄？

首先要確認是因為什么原因轉(zhuǎn)出。

一.如果是不符合抵扣規(guī)定而發(fā)票交易屬實，進項轉(zhuǎn)出到費用或成本當中核算。

借：庫存商品/原材料/主營業(yè)務(wù)成本/管理費用/營業(yè)費用

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）

二.如果是因為虛開發(fā)票或發(fā)票紅沖作廢，則將當時入賬的整筆分錄沖銷，如果涉及成本，成本也要沖銷。

1.紅沖進賬憑證

借：庫存商品/原材料/管理費用/營業(yè)費用 【負數(shù)金額】

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）【負數(shù)金額】

貸：應(yīng)付賬款/銀行存款/現(xiàn)金 【負數(shù)金額】

2.如為材料且當時已結(jié)轉(zhuǎn)成本，則也要紅沖

借：主營業(yè)務(wù)成本 【負數(shù)金額】

貸：原材料/庫存商品 【負數(shù)金額】

3.如轉(zhuǎn)出部分需要交納

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：未交增值稅

借：未交增值稅

貸：銀行存款

月末計算結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅的分錄？

1、收到進項：借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅)

2、開出增值稅發(fā)票：貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅)

銷項 - 進項 = 本月應(yīng)該交稅金

(銷項和進項在“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”一個賬戶上，余額可能是正數(shù)或負數(shù)。月末都要將余額轉(zhuǎn)入：應(yīng)交稅費—未交增值稅，月末，應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅 科目余額應(yīng)該是0)

3、如果，月末《應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅》科目余額是正數(shù)(余額在貸方)則：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅

4、如果，月末《應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅》科目余額是負數(shù)做相反分錄

如果月末《應(yīng)交稅費—未交增值稅》余額在借方說明該余額要下月留抵;

如果月末《應(yīng)交稅費—未交增值稅》余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數(shù)額;

5、交稅后：

借：應(yīng)交稅費—未交增值稅—已交增值稅

貸：銀行存款

1.月末需要將當月需要繳納的增值稅轉(zhuǎn)入未交增值稅賬戶。

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

2.交稅后記

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款