大家好，今天小編關(guān)注到一個比較有意思的話題，就是關(guān)于計提所得稅會計分錄的問題，于是小編就整理了2個相關(guān)介紹計提所得稅會計分錄的解答，讓我們一起看看吧。
增值稅計提和繳納的分錄怎么做？
一、增值稅計提和繳納的會計分錄是：
1、計提時 ： 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅
2、下月交納時： 借：應(yīng)交稅費-未交增值稅 貸：銀行存款
3、如果上月的已繳稅金 ，上月交納時 ： 借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（已交稅金） 貸：銀行存款
4、月末結(jié)轉(zhuǎn)： 借：應(yīng)交稅費-未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（已交稅金） 增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。
計提本月個人所得稅分錄怎么寫？
個人所得稅是代扣代繳，也就是說在發(fā)放工資時進行扣繳，因此不是計提，
1、計提工資 借：管理費用——工資 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資
2、實際發(fā)放： 借：應(yīng)付職工薪酬——工資 貸：庫存現(xiàn)金 或銀行存款 應(yīng)交稅費-代扣代繳個人所得稅
3、根據(jù)月末賬上實際應(yīng)交個人所得稅情況申報納稅，上交給稅務(wù)機關(guān)后 借：應(yīng)交稅費--代扣代繳個人所得稅 貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）
到此，以上就是小編對于計提所得稅會計分錄的問題就介紹到這了，希望介紹關(guān)于計提所得稅會計分錄的2點解答對大家有用。
